对冲产品有哪些？金融衍生品有哪些？

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金融衍生品都有哪些？

金融衍生品是指其价值取决于一项或多项基础资产或指数的金融合约。金融衍生品还包括具有远期、期货、掉期和期权中一种或多种特征的混合金融工具。

这种合同可以是标准化的，也可以是非标准化的。标准化合约是指其标的物(标的资产)的交易价格、交易时间、资产特性、交易方式等都事先被标准化，因此这类合约大多在交易所上市交易，如期货。非标准化合同是指上述事项由交易双方约定，因此具有很强的灵活性，如远期协议。

金融衍生品是与金融相关的衍生品，通常是衍生自基础资产的金融工具。它们的共同特点是保证金交易，即只要缴纳一定比例的保证金，就可以进行全额交易，而不需要实际的本金划转，合约的结算一般采用现金差价结算的方式。只有在到期日通过实物交割履行的合同才要求买方支付全部贷款。因此，金融衍生品的交易具有杠杆效应。保证金越低，杠杆效应越大，风险越大。

金融衍生品具有以下特征：

1.零和游戏

也就是说，合约交易双方的损益(在标准化合约中由于交易的可能性而具有不确定性)是完全负相关的，净损益为零，所以称为零。

2.跨期。

衍生工具是指交易双方通过预测利率、汇率、股票价格等因素的变化趋势，同意在未来某个时间按照一定条件进行交易或选择是否进行交易的合约。无论是哪种金融衍生产品，都会影响交易者未来或未来某个时间的现金流，跨期交易的特征非常突出。这就需要交易双方对利率、汇率、股价等价格因素的未来走势进行判断，判断的准确性直接决定了交易者的交易盈亏。

3.联系

在这里，金融衍生品的价值与基础产品或基础变量密切相关，规则发生变化。通常，金融衍生品和基础变量的支付特性是在衍生品合约中约定的，它们的联动关系可以是简单的线性关系，也可以是非线性函数或分段函数。

4.不确定性或高风险

衍生工具的交易后果取决于交易者对基础工具未来价格预测和判断的准确性。基础工具价格的波动性决定了金融衍生品交易损益的不稳定性，这是金融衍生品具有高风险的重要诱因。

5.高杠杆

衍生产品交易采用保证金制度。即交易所需的最低资本只需满足标的资产价值的一定比例即可。在交易所进行交易时，保证金可分为初始保证金、维持保证金和市价交易制度。如果交易过程中的保证金比例低于维持保证金比例，将会收到保证金通知。如果投资者未能及时追加保证金，将被强制平仓。可见，衍生品交易具有高风险、高收益的特点。

6.契约性质

金融衍生产品的交易是对基础工具在未来一定条件下的权利和义务的处理。从法律的角度来说，它是一种合同，是建立在高度发达的社会信用基础上的经济合同关系。

7.交易对象的虚拟性。

金融衍生品合约交易的客体是未来各种条件下待处置的基础金融工具的权利和义务，如买入或卖出期权的权利、互换债务的义务等。构成了所谓的“产品”，表现出一定的虚拟性。

8.交易的多样性

金融衍生品交易通常有四个目的：套期保值、投机、套利和资产负债管理。交易的主要目的不是转移基础金融商品的所有权，而是转移与该金融商品相关的价值变动风险或通过风险投资获取经济利益。

套期保值是什么，通俗易懂的讲？

它是用来避免或降低风险的手段或工具。比如所谓的期货、期权、远期都是套期保值衍生品。

套期保值又称对冲，是指企业在平台上交易时会产生的风险程度和风险价格。

套期，是指企业指定一种或多种套期工具，以规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等的交易活动。从而改变套期工具的公允价值或现金流量，预计将抵消套期项目的全部或部分公允价值或现金流量变动风险。

为了保护货币转换或兑换过程中收益的锁定成本，通过外汇衍生交易规避汇率变动风险的做法称为套期保值。

衍生工具，套期工具，被套期项目的概念分别是什么？

通常指衍生自基础资产的金融工具。因为很多金融衍生品

资产负债表中没有相应的项目，所以也称为表外交易(简称表外交易)。根据产品形式

，可分为远期、期货、期权、掉期四大类。

一、金融衍生品的概念和特征

(一)金融衍生品的概念

金融工具是基于基础产品或基础变量的衍生金融产品，其价格由后者的变化决定。

(2)金融衍生产品的基本特征

1.跨期交易

2.杠杆效应

3.不确定性和高风险

4.套期保值和投机套利并存。

二。金融衍生品的分类

(1)根据基本工具的种类：

1.股票衍生品

2.货币衍生品

3.利率衍生品

(2)根据风险收益特征：

对称和非对称

(3)根据交易方式和特点：

金融远期合同、金融期货、金融期权、金融互换

套期工具通常是企业指定的衍生工具，可以用预期的公允价值或现金流量来抵消被套期项目的公允价值和现金流量的变动。衍生品一般被认为是为交易或套期保值而持有的金融工具，包括期权、期货、远期合约、互换等常用品种。非衍生金融资产或金融负债只有在用于对冲外汇风险时才能被指定为对冲工具。被套期项目是指企业的风险损失，即使企业面临公允价值或未来现金流量变动的风险，将资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易或净投资指定为被套期项目或具有类似风险特征的一组资产。套期关系是指套期工具和被套期项目之间的关系。根据套期关系，企业为避免与海外经营净投资相关的资产、负债、明确承诺、预期很可能发生的交易或外汇风险、利率风险、股价风险、信用风险等而开展的套期业务，可分为公允价值套期、现金流量套期和海外经营净投资套期三类。

存货、持有至到期投资、可供出售金融资产、贷款、长期贷款、预期商品销售、预期商品购买、海外经营净投资等项目，在企业面临公允价值变动或现金流风险的情况下，可以指定为被套期项目。

302套期项目

1.本科目核算企业进行被套期项目的公允价值变动形成的资产或负债。

二、本科目可根据被套期项目的类别进行明细核算。

三。被套期项目的主要会计处理。

(一)企业将已确认的资产或负债指定为被套期项目时，应当按照其账面价值，借记或贷记本科目，贷记或借记“库存商品”、“长期借款”、“持有至到期投资”等科目。已计提折旧或减值准备的，也应同时结转。

(二)资产负债表日，为有效套期，根据被套期项目产生的利润，借记本科目，贷记“公允价值变动损益”、“资本公积3354其他资本公积”等科目；对被套期项目造成的损失作相反的会计分录。

(3)资产或负债不再作为被套期项目核算的，应当根据被套期项目形成的资产或负债，借记或贷记相关科目，贷记或借记本科目。

4.本科目期末借方余额，反映企业被套期项目形成的资产的公允价值；本科目期末贷方余额，反映企业被套期项目形成的负债的公允价值。

套期保值会计题？

(1)借：被套期项目-存货商品A50000贷：存货商品A50000 (2)确认衍生金融工具公允价值变动借：套期工具-衍生金融工具B20000贷：套期损益20000确认被套期存货商品公允价值变动借：套期损益20000贷：被套期项目-存货商品A2000

贷款：主营业务收入53万元，结转销售成本48万元(50万-2万元)。

贷款：套期项目-库存商品A480000

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